一、企(qi)業享受優惠事(shi)項的(de)，應(ying)當在完(wan)成年度(du)匯算清(qing)繳后，將(jiang)留存備查資料(liao)歸集齊全并整理完(wan)成。
1、管理規定
企業所(suo)得稅優(you)惠(hui)事項(xiang)采取“自行判(pan)別、申報(bao)享受、相(xiang)關(guan)資料留存備查”的辦理方(fang)式(shi)。企業(ye)應當根(gen)據經(jing)營情況以(yi)及相(xiang)關(guan)稅收(shou)規(gui)定(ding)自行判(pan)斷(duan)是否符合(he)優(you)(you)惠事(shi)項規(gui)定(ding)的條件，符合(he)條件的可(ke)以(yi)按照《企業(ye)所得(de)稅優(you)(you)惠事(shi)項管理目錄(lu)》（2017年(nian)版）及(ji)其他(ta)有關文件的(de)規(gui)定，自行(xing)計算減免(mian)稅(shui)額(e)，并通過(guo)填(tian)報(bao)企業所得稅(shui)納稅(shui)申(shen)報(bao)表享(xiang)受(shou)稅(shui)收優惠(hui)。同時，按照(zhao)規(gui)定歸集和留存(cun)相(xiang)關資料備查。享(xiang)受(shou)集成電路產業企業及(ji)軟件企業所得稅(shui)優惠(hui)（除采取清單(dan)管理外(wai)），應當在(zai)完成年(nian)度匯算清繳后，按照(zhao)規(gui)定向稅(shui)務機(ji)關提交資料。
企業對優惠事(shi)項留存備查資料(liao)的真實性、合(he)法(fa)性承擔法(fa)律(lv)責任。
2、資料內容
留存備查資料是指與企業享(xiang)受(shou)優惠事項有(you)關的合同(tong)、協議、憑(ping)證、證書、文件(jian)、賬冊、說明等資料。
留(liu)存(cun)備(bei)查(cha)資料(liao)分為主要(yao)留(liu)存(cun)備(bei)查(cha)資料(liao)和其他留(liu)存(cun)備(bei)查(cha)資料(liao)兩類。
主要留存備(bei)查資(zi)料(liao)由企(qi)業按照《目錄》列示的(de)資(zi)料(liao)清單準備(bei)。
其他留存備(bei)查(cha)資料(liao)由企業(ye)根據享受優惠事項情(qing)況自(zi)行補充準備(bei)。
企業同時享受多項優(you)惠(hui)(hui)事項或者(zhe)享受的優(you)惠(hui)(hui)事項按照規定分項目進行(xing)核算(suan)的，應當按照優(you)惠(hui)(hui)事項或者(zhe)項目分別歸集留存備查(cha)資(zi)料。
二、企業(ye)發生(sheng)資產損失(shi)稅前扣除事項的(de)，對(dui)資產損失(shi)相關資料進行(xing)收集、整理、歸集，并妥善(shan)保管。
1、管理規(gui)定
企(qi)(qi)業(ye)申報扣除(chu)資(zi)產損失(shi)，僅需填報企(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)年度納稅(shui)申報表《資(zi)產損失(shi)稅(shui)前(qian)扣除(chu)及納稅(shui)調整明(ming)細表》，相關(guan)資(zi)料由(you)企(qi)(qi)業(ye)留存備(bei)查。
企業應當完整(zheng)保存資(zi)產損失相關資(zi)料，保證資(zi)料的真實性(xing)、合法性(xing)。
2、資料內容
企(qi)業資產(chan)損失相關的(de)(de)證據(ju)包括具有(you)法律效力的(de)(de)外部證據(ju)和特定事項的(de)(de)企(qi)業內部證據(ju)。
具有法(fa)律效(xiao)力的(de)外部(bu)證據(ju)，是指(zhi)司法(fa)機關(guan)、行政(zheng)機關(guan)、專業技術鑒(jian)定部(bu)門等依法(fa)出具的(de)與本企(qi)業資(zi)產損(sun)失相(xiang)關(guan)的(de)具有法(fa)律效(xiao)力的(de)書(shu)面文件。
主要(yao)包(bao)括：
①司法機關的判(pan)決(jue)或者裁定
②公安(an)機關的立案(an)結案(an)證明(ming)、回復
③工(gong)商(shang)部門出具的(de)注銷、吊銷及停(ting)業(ye)證明
④企業的(de)破產清算(suan)公(gong)告或清償(chang)文(wen)件
⑤行(xing)政機關的公(gong)文
⑥專業技術(shu)部門(men)的鑒定(ding)報告(gao)
⑦具(ju)有法定資質的中介機構的經濟(ji)鑒定證(zheng)明
⑧仲裁機構的仲裁文書
⑨保險(xian)公司對(dui)投保資產出具的(de)出險(xian)調查單、理(li)賠計算單等保險(xian)單據(ju)
⑩符合法律規定的其他(ta)證據
特(te)定(ding)事項的企業內(nei)部證(zheng)據，是指(zhi)會計核算制度(du)健全、內(nei)部控制制度(du)完善的企業，對(dui)各項資產發生毀損、報(bao)廢、盤(pan)虧(kui)、死(si)亡、變質等內(nei)部證(zheng)明或承擔(dan)責任的聲明。
主(zhu)要包括：
①有關會計(ji)核算資料和(he)原始(shi)憑證
②資產(chan)盤點表
③相關經濟行(xing)為(wei)的業務(wu)合同
④企業內(nei)部技術鑒定(ding)部門的鑒定(ding)文(wen)件或資料
⑤企業內部核批文件(jian)及有關情況說明
⑥對責任(ren)(ren)人(ren)由于經營(ying)管理責任(ren)(ren)造(zao)成(cheng)損失的責任(ren)(ren)認(ren)定及賠(pei)償情況說明
⑦法定代表人、企業負責人和(he)企業財務負責人對特定事項真實性(xing)承擔法律責任(ren)的聲明(ming)
企業應對申報(bao)的資產損(sun)失(shi)事項，按規定(ding)完整(zheng)保存相關資料。
政策依(yi)據(ju)：
《國家(jia)稅務(wu)總局關于發布修訂(ding)后的(de)〈企(qi)業所得稅優惠(hui)政策事項辦理辦法(fa)〉的(de)公告》（國家(jia)稅務(wu)總局公告2018年第23號）
《財政(zheng)部 稅務總局 發展(zhan)改革委 工(gong)業(ye)和信息化部關于(yu)促進集(ji)成(cheng)電路產(chan)(chan)業(ye)和軟件產(chan)(chan)業(ye)高(gao)質量發展企業(ye)所得(de)稅政策(ce)的(de)公告》（財(cai)政部 稅(shui)務總局 發(fa)展改革(ge)委 工(gong)業和信息化部公(gong)告2020年(nian)第45號）
《財政部 國家稅務總局關于企(qi)業(ye)資產損失稅前扣(kou)除政策的(de)通知》（財稅〔2009〕57號）
《國家稅務(wu)總局(ju)關于發(fa)布(bu)〈企業資產損失所得稅稅前扣(kou)除管理辦(ban)法(fa)〉的公告(gao)》（國家稅務(wu)總局(ju)公告(gao)2011年第25號）
《國家稅(shui)務(wu)總局(ju)關于企業(ye)所得稅(shui)資產損失資料留存備查有(you)關事項的公告(gao)(gao)》（國家稅(shui)務(wu)總局(ju)公告(gao)(gao)2018年第15號）
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