一、問：什么樣的先進(jin)制造業企(qi)業可以享受進(jin)項稅額(e)加計5%抵減應納(na)增值稅稅額(e)的政策？
答：自2023年1月1日至2027年(nian)12月31日，允許先進制造業(ye)企業(ye)按照當(dang)期(qi)可抵扣進項稅額(e)加(jia)計5%抵減應納增值(zhi)稅稅額(以下稱加計(ji)抵減(jian)政策)。先進制造業企業是指高新技(ji)術企業(含所屬的非法人分支機構)中的制造業一般納(na)稅(shui)人(ren)，高新技(ji)術企(qi)業是指按照《科(ke)技(ji)部(bu)(bu) 財(cai)政部(bu)(bu) 國家(jia)稅(shui)務總局關于修訂印發〈高新技(ji)術企(qi)業認定管理辦(ban)法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定(ding)認(ren)定(ding)的(de)高(gao)新技術(shu)企業(ye)(ye)。先進制造業(ye)(ye)企業(ye)(ye)具體(ti)名(ming)單，由各省、自治區、直轄市、計劃單列(lie)市工業(ye)(ye)和信息化部(bu)門會(hui)同同級科技、財政(zheng)、稅務部(bu)門確定(ding)。
二(er)、問：先進制(zhi)造業企業同時符合多項增值稅加計抵減(jian)政策的，可(ke)否同時適用(yong)？
答：先進制造業(ye)企(qi)業(ye)同(tong)時符合多項增值稅加計抵(di)減政策的(de)，可以擇(ze)優選擇(ze)適用(yong)，但(dan)在同(tong)一期間不得疊加適用(yong)。
三、問：先(xian)進制造業企業之前未計提的加計抵減額(e)還(huan)可以抵減嗎？
答：可(ke)(ke)以(yi)。先進制(zhi)造業企業可(ke)(ke)計(ji)提但未計(ji)提的加計(ji)抵減(jian)額，可(ke)(ke)在確定適用加計(ji)抵減(jian)政策(ce)當期一并計(ji)提。
四、問：個體工商戶前兩(liang)個季度已(yi)預繳的稅(shui)款，可否享受應納稅(shui)所得額不超過200萬元減半征稅個稅的(de)優惠？
答：為最大程度釋(shi)放減稅(shui)(shui)紅利，個體(ti)(ti)工(gong)商戶(hu)今年前幾個月已就經營所得預繳稅(shui)(shui)款的，也(ye)能享(xiang)受(shou)稅(shui)(shui)收(shou)優惠。具(ju)體(ti)(ti)辦法(fa)是，按《國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務總局關于進一步落實支(zhi)持個體(ti)(ti)工(gong)商戶(hu)發(fa)展個人所得稅(shui)(shui)優惠政策有(you)關事(shi)項(xiang)的公(gong)告》（國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務總局公(gong)告2023年第(di)12號）應減征的(de)稅款(kuan)，在《公告》發布(bu)前已繳納的(de)，可(ke)申請退稅；也(ye)可(ke)自(zi)動(dong)抵(di)減以后月份的(de)稅款(kuan)，當年抵(di)減不完(wan)的(de)在匯算清繳時辦理退稅；12號公(gong)告(gao)發布之日前已(yi)辦理注銷(xiao)的，不再追溯享受。
五、問(wen)：贍養(yang)老人專(zhuan)項附(fu)加扣除(chu)標(biao)準提高后(hou)，我(wo)的(de)兄弟姐妹沒有享(xiang)受(shou)該優(you)惠，我(wo)可以(yi)每月扣除(chu)3000元嗎？
答：不(bu)可(ke)以(yi)。贍養老(lao)人(ren)專項(xiang)附加扣除標準，由(you)每月2000元(yuan)提高到3000元，其(qi)中，獨生(sheng)子女(nv)每(mei)月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹(mei)分攤(tan)每月3000元的扣除額度，每人(ren)不超過(guo)1500元。
需要分攤(tan)(tan)享受(shou)的，可(ke)以(yi)由贍養(yang)人均攤(tan)(tan)或者約(yue)(yue)定(ding)(ding)分攤(tan)(tan)，也可(ke)以(yi)由被(bei)贍養(yang)人指(zhi)定(ding)(ding)分攤(tan)(tan)。約(yue)(yue)定(ding)(ding)或者指(zhi)定(ding)(ding)分攤(tan)(tan)的須簽訂書面分攤(tan)(tan)協議，指(zhi)定(ding)(ding)分攤(tan)(tan)優先于約(yue)(yue)定(ding)(ding)分攤(tan)(tan)。
六、問：我之前已經填報(bao)過“一(yi)老一(yi)小”扣除了，標準(zhun)提高后，還需要重新報送相關(guan)信息(xi)嗎？
答：納稅人已經填報享受2023年(nian)度3歲以下(xia)嬰幼(you)兒照(zhao)護、子女(nv)教育、贍(shan)(shan)養老人專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣除的，無需(xu)重新填報，系統將自動按照(zhao)提高后的專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣除標(biao)準計算應(ying)繳納的個人所得稅(shui)。納稅(shui)人對約(yue)定分攤(tan)(tan)或者指(zhi)定分攤(tan)(tan)贍(shan)(shan)養老人專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣除額度有調整的，可(ke)以在手機個人所得稅(shui)APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額(e)度。
七(qi)、問(wen)：我前幾個(ge)月已經按照(zhao)原標準(zhun)填(tian)報享受了(le)“一(yi)老一(yi)小(xiao)”扣(kou)除(chu)，如何按照提高后的(de)標準(zhun)享受扣(kou)除(chu)？
答：納稅(shui)人已經(jing)按照原標準(zhun)填報享(xiang)受2023年度3歲以下(xia)嬰幼兒(er)照護(hu)、子(zi)女(nv)教育(yu)、贍(shan)養老人專項附加扣除(chu)的，自9月(yue)(yue)份起，系統(tong)將按照提高(gao)后的專項(xiang)附(fu)加扣除標準計算(suan)應繳(jiao)納的個人所得稅(shui)，此前多(duo)繳(jiao)的稅(shui)款可(ke)以自(zi)動(dong)抵減本(ben)年度后續月(yue)(yue)份應納稅(shui)款，抵減不完的，可(ke)以在辦理2023年(nian)度綜合(he)所(suo)得匯算清(qing)繳時繼續享受。
八、問：外籍個(ge)(ge)人(ren)可(ke)以享受個(ge)(ge)人(ren)所(suo)得稅專項附加扣除嗎？
答(da)：2027年12月31日前，外籍個人(ren)符(fu)合居(ju)民(min)個人(ren)條件的，可(ke)以(yi)選擇享(xiang)受個人(ren)所得(de)稅專(zhuan)項附加扣除，也(ye)可(ke)以(yi)選擇按(an)照《財政部(bu)?國家稅務(wu)總局(ju)關于個人(ren)所得(de)稅若干(gan)政策問題(ti)的通知》（財稅字〔1994〕020號）、《國家稅務總(zong)局關(guan)于外(wai)籍個人取得有關(guan)補貼征(zheng)免個人所得稅執行問題的通(tong)知》（國稅發〔1997〕54號）和《財(cai)政部(bu)?國家稅務(wu)總(zong)局(ju)關于外籍個人取得港澳地區住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財(cai)稅〔2004〕29號(hao)）規(gui)定，享受(shou)住房補(bu)(bu)貼、語(yu)言訓練費(fei)、子女教(jiao)育(yu)費(fei)等津(jin)補(bu)(bu)貼免稅(shui)優(you)惠(hui)政(zheng)策，但不得(de)同時享受(shou)。外(wai)籍個人一(yi)經選擇，在(zai)一(yi)個納(na)稅(shui)年度(du)內不得(de)變更。
九、問：父母(mu)是(shi)中國國籍(ji)居民個人(ren)，子女(nv)是(shi)外國國籍(ji)，是(shi)否可以享受(shou)子女(nv)教育專項附加扣除？
答：可(ke)以。納稅人的子(zi)女(nv)(nv)接受全日制(zhi)學(xue)歷教育的相關支(zhi)出，按照每個子(zi)女(nv)(nv)每月2000元的標準定額扣除。納稅人的子女為外(wai)國國籍，無(wu)論接受(shou)境內還(huan)是境外(wai)學(xue)歷教育，均可以享受(shou)子女教育專項附加扣除。
十(shi)、問：居民個人可(ke)免于辦理個人所得稅(shui)綜(zong)合所得匯算清(qing)繳(jiao)的情形有哪些？
答：滿足下列(lie)兩種(zhong)情況之一，可以享受免予匯算清繳政策：一是年度匯算需補(bu)稅但(dan)綜合所得收入全年不超(chao)過(guo)12萬元；二是年(nian)度匯算需補稅(shui)金額不超過400元。
需(xu)要(yao)提醒的(de)是(shi)，免予年度匯(hui)算(suan)的(de)前提是(shi)平時已(yi)經依法預扣(kou)預繳了個人所得稅，如果沒有扣(kou)繳或扣(kou)繳不(bu)準(zhun)確的(de)話，就(jiu)不(bu)能(neng)享(xiang)受免予年度匯(hui)算(suan)政策(ce)了。
十一、問：單位(wei)今(jin)年(nian)發的(de)全(quan)年(nian)獎還可以單獨(du)計(ji)稅嗎？
答：可(ke)以。2027年12月(yue)31日前，居民(min)個(ge)(ge)人取(qu)得(de)全年(nian)一次(ci)性(xing)獎金，符合《國(guo)家稅務總局關(guan)于調整個(ge)(ge)人取(qu)得(de)全年(nian)一次(ci)性(xing)獎金等計(ji)算(suan)征(zheng)收(shou)個(ge)(ge)人所(suo)得(de)稅方(fang)法問題的(de)通(tong)知》（國(guo)稅發(fa)〔2005〕9號）規定的，不并入(ru)當年(nian)綜合所(suo)得，以全年(nian)一次性(xing)獎金收入(ru)除以12個月(yue)得到的數額(e)，按照按月(yue)換算(suan)(suan)后的綜合所得稅(shui)率表，確定(ding)適用稅(shui)率和速算(suan)(suan)扣除數，單獨(du)計(ji)算(suan)(suan)納稅(shui)。計(ji)算(suan)(suan)公式為(wei)：
應(ying)納稅額＝全年一次(ci)性(xing)獎金收入×適用稅率－速算扣除數
十二、問：我(wo)要如(ru)何(he)申請(qing)享受換購住房個人所得稅(shui)退稅(shui)政策？需要提供(gong)什么資料？
答：納稅(shui)人(ren)(ren)享(xiang)受居(ju)民換購(gou)住房(fang)(fang)個人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)退稅(shui)政策的，應(ying)當向征收現住房(fang)(fang)轉讓所(suo)得(de)個人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)的主管稅(shui)務機關提(ti)出申請(qing)，填報《居(ju)民換購(gou)住房(fang)(fang)個人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)退稅(shui)申請(qing)表》，并(bing)應(ying)提(ti)供(gong)下列資料：
（一）納(na)稅人身份證件(jian)；
（二）現住房(fang)的房(fang)屋(wu)交易合同(tong)；
（三(san)）新購住房(fang)為二(er)手房(fang)的，提供(gong)房(fang)屋交(jiao)易(yi)合同、不動(dong)產權證書及其(qi)復印件；
（四）新購住房為(wei)新房的，提供經住房城鄉建設部門備案（網簽）的房屋(wu)交易(yi)合同及(ji)其復印(yin)件。
稅務(wu)機關依(yi)托納稅人(ren)出售(shou)現住房和(he)新(xin)購(gou)住房的(de)完稅信息(xi)，為(wei)納稅人(ren)提供(gong)申請表項(xiang)目預填服務(wu)，并(bing)留存(cun)不(bu)動產權證書(shu)復印件和(he)新(xin)購(gou)新(xin)房的(de)房屋交易合同(tong)復印件；納稅人(ren)核對確(que)認申請表后提交退(tui)稅申請。
十三(san)、問：如果我(wo)在發全年獎時已經選擇單獨計稅，要怎(zen)么(me)操(cao)作(zuo)才能改為(wei)合并(bing)計稅呢?
答：您可以(yi)在辦理個(ge)稅年度匯算時(shi)，通過手機個(ge)稅APP實(shi)現，具體(ti)操(cao)作(zuo)是：在申(shen)報(bao)表(biao)“工資薪金”項下(xia)的“獎金計稅(shui)(shui)方式選(xuan)擇(ze)”中選(xuan)擇(ze)將單獨計稅(shui)(shui)的全年一(yi)次(ci)性獎金并入綜合所(suo)得。
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